净利大跌2204.6%！发生了什么？

4月24日晚，天玑科技披露2023年年报。年报显示，天玑科技实现营业收入4.12亿元，比去年同期下降31.22%；净利润为-7105.05万元，比去年同期下降2204.6%。

分季度来看，2023年一季度至四季度，公司净利润均为亏损，且第四季度亏损进一步扩大，亏损额接近3000万元。但对照公司分季度营收来看，第四季度营收在全年的比重最大，可当季净利润反而为全年最差。

^{图片来源：公司公告}

毛利率下滑

天玑科技是一家IT服务及解决方案提供商。近年来，公司开展数字化转型，尝试进一步提升竞争力。

据赛迪顾问研究预计，2023年至2028年，中国IT服务市场稳步增长，2024年中国IT服务市场规模将达到3023.7亿元，同比增长6.6%。2028年市场规模将达到4690亿元。

此外，我国云计算市场仍处于快速发展阶段。中国信通院预计，到2025年，我国云计算整体市场规模将突破万亿元。伴随着云基础设施的建设和部署，企业上云相关的咨询、迁移、开发、运维以及可持续运营需求也将应势而发。

由此可见，天玑科技近年来积极进行转型提升的背后，是其所处行业市场拥有良好的发展空间。

然而，至少从目前以及回溯公司近年来的业绩来看，尽管公司所处行业具备潜在发展空间，但其业绩表现难让投资者满意。

按照公司的说法，导致业绩亏损进一步扩大的主要原因之一，是受市场竞争加剧的影响，营业收入下滑，项目整体毛利率呈下降态势，公司净利润同比下降。

根据天玑科技2023年年报披露，公司IT支持与维护产品、IT外包服务产品、IT专业服务产品的毛利率分别同比下滑8.91%、3.9%、2.96%。其中，公司IT支持与维护产品与IT外包服务产品为核心业务产品，营收占总营收的比例超过70%。

原董事长被拘留

今年2月28日，天玑科技曾披露两则公告，一是公司董事长苏玉军涉嫌串通投标罪被采取拘留措施，辞去公司全部职务；二是选举实控人苏博担任公司董事长，任期与公司第五届董事会任期一致。二人为父子关系。

对于这一突发事件，天玑科技表示，目前相关事项还在调查中。有律师告诉中国证券报记者，根据《中华人民共和国刑法》，如果苏玉军串通投标罪罪名成立且情节严重，则有可能面临三年以下有期徒刑或者拘役。

值得一提的是，因为此次事件，公司2023年财务报告被出具了带强调事项段的无保留意见的审计报告。

据查，苏博此前系通过参与定增进入公司。彼时公告显示，自2016年4月发布定增预案后，经过多次调整，后于2017年11月得以发行。根据发行报告书，苏博以1.9亿元认购1433.96万股。此次发行之后，苏博持股比例达到4.53%，成为公司当时的第二大单一股东。

苏博进入上市公司后，2018年9月，天玑科技选举苏玉军为董事长，当时的实控人陆文雄则退居幕后。值得一提的是，彼时苏玉军并不直接持有天玑科技股份，其当选董事长也让外界颇感意外并遭到监管问询。

就在公司披露苏玉军因为涉嫌串通投标罪半个多月后，公司披露收到上海证监局警示函。

经查，公司2023年5月22日、2023年11月10日收到两笔政府补助，金额分别为139.6万元、130.6万元，均属于与收益相关且直接计入当期损益的政府补助，占2022年年度经审计归属于上市公司股东的净利润（-308.30万元）比例为45.28%和42.36%。

然而，天玑科技却并未通过临时报告及时对上述消息履行信息披露义务，直至2023年8月11日、2024年2月2日才分别对上述两笔政府补助事项进行披露。

基于上述事实，上海证监局对天玑科技、天玑科技时任董事长苏玉军以及公司董事会秘书聂婷采取出具警示函的行政监管措施。

“换所又换人”

去年10月，公司召开2023年第二次临时股东大会，审议通过了《关于拟变更会计师事务所的议案》，同意聘任容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（简称“容诚会计师事务所”）为公司2023年度审计机构。

今年3月，公司收到容诚会计师事务所出具的相关说明函。说明函显示，容诚会计师事务所作为公司2023年度审计机构，原委派叶春、万斌和郑继平作为签字注册会计师，郭晓鹏为项目质量控制复核人，为公司提供审计服务。而鉴于原委派的签字注册会计师叶春、项目质量控制复核人郭晓鹏工作调整，经容诚会计师事务所安排，拟将签字注册会计师更换为万斌、李悦和郑继平，将质量控制复核人更换为姚斌星，继续完成相关工作。

但值得注意的是，从披露来看，调整后的部分签字注册会计师属于行业“新人”，审计经验并不丰富。

公告显示，李悦于2020年成为中国注册会计师，2013年开始从事上市公司审计业务，2020年开始在容诚会计师事务所执业；近三年未签署过上市公司审计报告。此外，郑继平2022年成为中国注册会计师，2020年开始从事上市公司审计业务，2022年开始在容诚会计师事务所执业，同样近三年未签署过上市公司审计报告。

作为项目合伙人的万斌，2007年成为中国注册会计师，2006年开始从事上市公司审计业务，2019年开始在容诚会计师事务所执业；近三年签署过3家上市公司审计报告。

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